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Monográfico del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

El presente curso tiene como objeto estudiar el impuesto tanto en lo relativo a las herencias , legados y otros títulos sucesorios (sucesiones) como a las donaciones (negocios jurídicos gratuitos).

Se tratará desde el punto de vista del régimen aplicable en Galicia, teniendo en cuenta las últimas reformas, y a través de una colección de supuestos sacados de la vida real.

Se trata de un curso básico, que empezando desde cero, irá profundizando en el estudio del impuesto a través de constantes ejemplos y supuestos.

El curso cuenta con el atractivo de contar con ser impartido por inspectores de la Xunta de Galicia, en permanente contacto con el control de este impuesto. 


Programa

  1. Conceptos fundamentales de derecho sucesorio.

  2. Aspectos generales. Ámbito territorial.

o  Concepto, relaciones con otros Impuestos.

o  Relaciones entre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

o  Ámbito territorial del Impuesto.

o  Régimen Común. Puntos de Conexión. La residencia habitual del causante y la vecindad civil como factor importante en la sucesión.

  1. Hecho imponible.

    • Aspectos Generales.

    • Herencias.

    • Donaciones.

    • Seguros de vida.

    • Presunciones de hechos imponibles.

  2. Sujetos pasivos

    • Sujeto Pasivo. Aspectos Generales.

    • Obligación Personal y Obligación Real de Contribuir.

    • El Concepto de Residencia Habitual.

    • Tratamiento de los Funcionarios del Estado Español en el Extranjero.

    • Responsables:

      • Responsables subsidiarios.

      • Responsables solidarios.

  3. Base imponible

    • Herencias

      • La adición de bienes.

      • Cargas, deudas y gastos deducibles.

      • Ajuar doméstico.

    • Seguros de vida.

    • Donaciones.

    • Comprobación de Valores.

    • Regímenes de Determinación de la Base Imponible.

  4. Base liquidable

    • Reducciones por parentesco.

    • Reducciones en seguros.

    • Reducciones de la empresa familiar y vivienda habitual.

      • Adquisición de una empresa individual y de un negocio profesional.

      • Adquisición de participaciones en entidades.

      • Adquisición de vivienda habitual.

    • Bienes objeto de dos o más transmisiones mortis-causa.

    • Bienes integrantes del patrimonio histórico.

  5. Deuda tributaria

    • Tarifa.

    • Cuota Tributaria.

    • Reducción de la cuota tributaria.

    • Causahabiente desconocido.

    • El patrimonio preexistente.

    • Otros componentes de la deuda tributaria.

  1. La reforma del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Galicia

  2. La doble imposición internacional en el Impuesto sobre Sucesiones

  3. Devengo y prescripción

    • El Devengo en las Adquisiciones mortis-causa.

    • El Devengo en las Donaciones y otras Transmisiones Lucrativas inter-vivos.

    • El Devengo Diferido.

    • La Prescripción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

    • Interrupción de la Prescripción.

  4. Normas especiales.

    • El Usufructo y la Nuda Propiedad

      • La Nuda propiedad, mecánica de liquidación.

      • La consolidación del dominio.

      • Casos especiales de usufructo y nuda propiedad

    • Los Derechos de Uso y Habitación.

    • Sustituciones, Reservas, Fideicomisos e Instituciones Sucesorias Forales.

      • Las sustituciones.

      • Fideicomisos y sustituciones fideicomisarias.

      • Reservas.

      • Instituciones sucesorias forales.

    • Partición y Excesos de Adjudicación. Renuncia a la herencia.

    • Donaciones Especiales y Acumulación.

  5. Gestión tributaria. Obligaciones formales

    • Declaración Tributaria. Plazos. La Autoliquidación.

    • Deber de Colaboración y responsabilidad subsidiaria.

    • Consultas.

    • Lugar de Presentación de los Documentos. Tramitación de las Declaraciones

    • El Presentador.

    • Liquidación del Impuesto.

    • Facultades de comprobación e investigación de la Administración

    • El Pago del Impuesto.

      • Plazos.

      • Medios de pago

      • Aplazamientos y fraccionamientos de pago.

  6. Infracciones y sanciones.

  7. Protocolo familiar.